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合肥师范学院财务报账流程

2011年12月20日 00:00 添加人:   点击:[]

合肥师范学院财务报账流程

第一节 总则

第一条 为加强学院财务管理,规范财务报销行为,提高办事效率,特制订本报账流程。

第二条 学院财务报账的一般流程:取得合法原始票据→分类整理粘贴票据、填写相对应费用的财务报销单→按审批权限审查签批→会计审核、制单→会计复核→到出纳处付款。

第二节财务报账签批

第三条 学院各部门使用预算经费时,按规定权限审查签批。部门经费实行“一支笔”审签制度。3000元以下的用款由各部门主要负责人审批;3000元以上(含3000元)1万元以下的用款,经单位主要负责人审查后,报分管院领导审批;1万元以上(含1万元),经上述程序审查后,报分管财务的院领导审批。创收或对外服务等形成的代收代支经费审批同上。列入预算的基建专项经费3000元以上(含3000元)5万元以下,报分管基建院领导审批,5万元以上(含5万元)的经分管基建院领导审签后,报分管财务院领导审签,再报院主要负责人审定。

第四条 未列入年度预算的项目,在立项批准、调整预算后,承办部门方可按照程序组织实施。5万元以下项目的立项申请、预算调整必须专题报告分管财务的院领导审批,5万元以上(含5万元)项目的立项申请、预算调整必须经院行政办公会议审议。

第三节借款、预付款办理

第五条 出差借款由出差人填写《预付款借款单》,按规定审批权限审批。差旅费借款实行核定定额办法,具体估算标准为:预借旅费=单程车(船、机)票×2+(规定相应档次住宿费+每天伙食补助费)×预计出差天数+会务费、培训费。出差返回后,整理差旅费单据、填写《合肥师范学院差旅费报销单》及时办理报销还款手续。

第六条 因业务需要,需预先支付购货款、工程款等,经办人员须按要求填写《预付款借款单》,附合同等相关资料,按规定审批权限审批后,方可预支。

第七条 对预借款逾期不报账的处理按学院《暂付款管理办法》执行。

第四节费用报销

第八条 费用报销主要包括办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费、实验材料费、车辆维持费、业务招待费等。费用报销由经办人分类别整理、粘贴报销原始凭据,填写《合肥师范学院单据报销封面》或《合肥师范学院差旅费报销单》,按财务报账一般流程办理。

差旅费报销,经办人须填写《合肥师范学院差旅费报销单》,将差旅费相关票据(车船票、机票、市内交通费、住宿费、培训费、会务费、订票手续费等)单独整理、粘贴,按照差旅费报销单中的项目分类填写。培训、会议差旅费报销须附有培训、会议通知。与差旅费无关的单据,分类粘贴、填写《合肥师范学院单据报销封面》报销。

市内出租车票的报销,经办人须整理粘贴出租车票、填写《合肥师范学院单据报销封面》和《出租车报销单》。《出租车报销单》的项目须填写完整,其中的“票价”是取得的出租车车票票面金额,“实付金额”是实际支付的出租车车费,“实付金额”不得大于“票价”。

第九条 报销原始票据要合法

(1)从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得的收款收据,必须带有财政部门或其它机构的收据监制章,并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章,方为合法有效。

(2)从公司、企业或其它营利性组织取得的发票,必须带有税务监制章,并加盖收款单位的财务专用章,方为合法有效。

经办人可以通过国税局或地税局网页的验票区验证税务发票的真伪。

(3)经办人必须要求发票开具单位如实填写发票所有内容,包括日期、商品名称、单价、数量、金额,发票涂改、大小写不符、假发票不予报销。

(4)发票内容有错误的,由开具发票单位改正并在改正处加盖财务专用章。金额有错误的,须由原出具单位重新开具。

(5)因购买办公用品、耗材等需合并开具的票据,即发票内容上出现“办公用品”、“文具”、“耗材”、“文艺用品”等笼统字样的,必须附盖有票据开具单位财务公章的购买物品明细请单,注明所购物品名称、数量、金额。

第十条 购低值易耗品、材料的报销须到设备与实验室管理处办理验收手续,开具验收单。

第十一条购买不需设备与实验室管理处、后勤与国有资产管理处验收的办公等物品,单据除经办人签字外,还需除经办人之外的验收人签字验收。

第五节 固定资产购置、工程、基建支出报销

固定资产指单位价值在500元(含500元)以上,使用年限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资也纳入学院固定资产管理范围。

固定资产到货后由使用单位保管人到设备与实验室管理处、后勤与国有资产管理处办理验收手续,财务处凭验收单登记固定资产价值账。

基建工程竣工决算后,基建部门、后勤与国有资产管理处(集团)及时办理资产交付使用,财务处依据资产交付使用单登记固定资产价值账。

学院购置图书资料由图书馆验收,填制图书资料验收单。

各二级学院、各系购置图书资料,自行验收,填制图书资料验收单,列明图书书名、册数、金额,须采购人、验收人、保管人签字。

第十二条 各类工程(基建工程、维修工程、装饰装修工程、绿化工程等)经审计室审计后,按审结金额填写财务报销单据,按规定审批权限审批后,办理报销。

第十三条 学院固定资产的购置、工程支出、基建支出执行学院相关《招标管理办法》、《仪器设备管理办法》、《国有资产管理办法》、《经济合同管理办法》、《基建财务管理制度》、《基建工程设计变更与签证管理办法》等。

第十四条 固定资产购置、工程、基建支出的报销,由经办人整理相关发票、合同、审计报告、验收单等资料并填写《合肥师范学院单据报销封面》,按规定审批程序审批后,予以报销支出。

第六节慰问费、劳务费、课酬等领取

第十五条 慰问费的领取,执行学院《教职工慰问工作暂行办法》,经费从学院职工福利费中列支,经办人填写《合肥师范学院领款单》,由院人事处审签。

第十六条 劳务费、课酬等的领取,经办人须填写《合肥师范学院领款单》,注明领款事由、附领款签名表,按规定审批权限审批。

第十七条 领取的劳务费、课酬等按税法规定应交个人所得税的须制表格列明人员名单、应发金额、扣个人所得税金额、实发金额、领款签名、合计数(具体个人所得税的计算咨询财务处)。

第十八条 慰问费、劳务费、课酬等发放,原则上应由本人领取签名,有委托他人代领的,由代领人签名,由一人代领多人签名的,须逐个签名,不得通栏画括号签一个名。发各项劳务费、课酬等须送回领款签名表的,应在两个星期内送回财务处。

第七节科研经费、教研经费报销

第十九条 专项科研、教研经费到账后,由科研处办理科研经费卡,教务处办理教研经费卡,列入使用计划。

第二十条 经费使用人整理、粘贴报销原始凭据,填写《合肥师范学院单据报销封面》或《合肥师范学院差旅费报销单》,按规定审批权限审批,并携带项目经费卡,到财务处办理报销。使用项目经费购置固定资产的报销,须到设备与实验室管理处、后勤与国有资产管理处办理验收手续,开具验收单。

第八节探亲路费报销

第二十一条 享受探亲假的已婚教职工探望配偶或未婚教职工探望父母,每年报销一次往返差旅费;已婚教职工探望父母的报销为四年一次,往返路费在本人基本工资30%以内的由本人自理,超过部分予以报销。

第二十二条 符合探亲路费报销规定的人员应如实填写《合肥师范学院教职工探亲假申请、报销单》,将往返车票整理粘贴于报销单的背面。经部门主要负责人审批、院人事处审批后到财务处办理报销手续。

第九节票据分类与报销单据填写

第二十三条 对于集中较多的票据,经办人按照内容进行分类,分为办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费、实验材料费、设备购置费、车辆维持费、业务招待费等,按照类别分别粘贴、填写报销单据。

第二十四条 经办人填写报销单据,用钢笔或签字笔,字迹清楚,内容完整,大小写金额相符,金额不能涂改。审核时,如果发票累计金额或领款金额小于报销单金额的,可划线更改;如果发票累计金额或领款金额大于报销单金额,报销人须办理重新填写、重新审批。

第十节财务审核、复核

第二十五条 单笔金额5000元以上(含5000元)的借款、支出报销须经财务处负责人审签。

第二十六条 审核人员根据《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》和学院有关规章制度对经办人送交的原始凭证进行审核,并填制记账凭证。

第二十七条 复核人员对审核人员填制的记帐凭证及所附的原始凭证进行复核。

第十一节付款

第二十八条 现金支付或补退款及用现金支票支取现金的,在现金出纳处办理。根据现金管理条例,除向个人支付的工资劳务报酬、差旅费等需用现金支付的款项之外,超过结算起点1000元的款项须转帐支付。

第二十九条 银行转帐在银行出纳处办理。办理电汇和转帐,经办人须提供正确清楚的对方开户单位、开户行和帐号。因对方资料提供错误而退款的业务,应在退款进到学院帐户以后方可再次办理转帐。

第三十条 现金和转帐支票有效期十天(包括双休日、节假日,双休日、节假日不递延),经办人需十日内持支票到银行办理转帐或提取现金。在月底办理的所有支票须当月及时去银行办理转账或提取现金。因经办人耽搁而超过有效期银行不再受理的支票,应由经办人写明原因,经财务处负责人批准后方可再次办理。

第十二节附则

第三十一条 本报账流程解释权归财务处。

财务处

二〇一一年十一月二十二日

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