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“小金库”防治工作宣传第四讲—设立“小金库”的常见手法

2020年11月09日 09:45 添加人:汪古月  预审人: 常树宝  点击:[]



          “小金库”防治工作宣传第四讲

       —设立“小金库”的常见手法

隐匿收入设立“小金”,常见手法有:

(一)截留销售和劳务等经营收入:如销售收入、劳务收入、利息收入、佣金手续费收入等。

(二)资产出租使用收入:隐匿或计入下属单位。一种是在下属单位直接列支;另一种是列入下属单位的往来账目,在本单位的账目中没有体现。

(三)隐匿用股权投资、债权投资取得的投资收益。

(四)转移资产处置收入。

(五)坐支截留收取的会议费、培训费。

(六)隐匿、截留税务部门返还的“三代”(代扣代缴、代收代缴和代征税款)手续费:收支均应在收入和支出中列支,如在往来反映属会计核算不规范,应作调账处理,不属于“小金库”。如果不入账或者直接走现金或银行存款收支,即为“小金库”。

(七)转移收入到下属单位。

(八)隐匿捐赠收入、会费收入等其他收入设立“小金库”。

二、虚列支出设立“小金库”,常见手法有:

(一)以会议费、劳务费、培训费、招待费等名义转出套取资金。主要有两种:一种是完全虚假的业务;另一种业务真实,但金额虚假,以上两种均为“小金库”。

(二)虚列研究与开发费、资料费、劳务费等发放津贴补贴。

(三)以假发票、假票据、假合同等套取资金。

(四)虚列工资福利费等人工成本套取资金。

(五)虚列其他支出转出资金设立“小金库”。

转移资产设立“小金库”,常见手法有:

(一)上下级单位之间相互转移资金;

(二)固定资产未纳入账簿核算;

(三)对外投资未纳入账簿核算;

(四)无形资产未纳入账簿核算;

(五)捐赠资产未纳入账簿核算;

(六)下属单位清算遗留资产未纳入账簿核算;

(七)以虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产;

(八)以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产;

(九)以虚假关联交易方式转移资产;

(十)以其他方式转移资产设立“小金库”。

四、其他形式设立“小金库”,常见手法有:

(一)下属单位收支未设账核算。

(二)私设会计账簿核算。

(三)其他方式设立“小金库”。

上一条: “小金库”防治工作宣传第五讲​—检查“小金库”的工作方法 下一条: “小金库”防治工作宣传第三讲—“小金库”的使用用途及主要表现形式

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